企業(yè)所得稅大家都知道，要按照相關(guān)規(guī)定來繳納企業(yè)所得稅，繳納企業(yè)所得稅的過程中，符合相關(guān)要求的都可以繳納企業(yè)所得稅。那么對于企業(yè)所得稅來說，如何繳納才是最最正確的呢?接下來由小編為大家?guī)砥髽I(yè)所得稅稅前扣除有哪些的詳細(xì)知識，希望能夠幫助到大家。
一、企業(yè)所得稅稅前扣除有哪些
企業(yè)所得稅可以稅前扣除的項目：
(一)一般扣除項目
1、成本與費用。
(1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
(2)社會保險費的稅前扣除。
(3)職工福利費等的稅前扣除。
(4)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
(5)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
(6)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出準(zhǔn)予扣除;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分。
(7)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，就其中國境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。
(8)企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
2、稅金。
稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
3、損失。
4、其他支出。
(1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。
(2)企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。
(3)企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。
(4)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。
(5)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除。
(二)特殊扣除項目
1、公益性捐贈的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。
3、企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。
(三)禁止扣除項目
1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。
2、企業(yè)所得稅稅款。
3、稅收滯納金。
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5、國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。
6、贊助支出。
7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。
8、與取得收入無關(guān)的其他支出。
二、所得稅實行核定征收方式的企業(yè)須符合什么條件
除規(guī)定不得實行核定征收外的企業(yè)類別外，實行核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)需符合以下條件之一：
1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;
3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;
6、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
三、所得稅定率征收的應(yīng)稅所得率如何確定
1、企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)、上年度實際應(yīng)稅收入，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和盈利水平，以及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，在規(guī)定的行業(yè)應(yīng)稅所得率幅度范圍內(nèi)進(jìn)行確定
2、企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率。如兼營項目所屬行業(yè)應(yīng)稅所得率高于主營項目所屬行業(yè)應(yīng)稅所得率的，應(yīng)在應(yīng)稅所得率的幅度標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)上調(diào)處理;如兼營項目所屬行業(yè)應(yīng)稅所得率低于主營項目所屬行業(yè)應(yīng)稅所得率的，則以主營項目所屬行業(yè)應(yīng)稅所得率確定。主營項目應(yīng)為企業(yè)所有經(jīng)營項目中，收入總額、成本(費用)支出額或者耗用原材料、燃料、動力數(shù)量所占比重最大的項目。
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